在本期的《亚洲简报》杂志中，我们将探讨亚洲国家之间存在的各种贸易和税收协定。这些协定包括双边投资协定、双重课税协定和自由贸易协定——所有这些都直接影响在亚洲经营的企业。
疫情过后，新加坡还是中企投资的好去处吗？——中企市场准入合规指南新加坡篇
无论世界经济形势或危机如何，新加坡政府始终采取亲商业的政策。新加坡政府已采取有力措施，包括降低企业税率、降低员工中央公积金（ CPF ）缴费率并控制办公室租金。鉴于其政府政策的优势，新加坡亦被评为世界上营商最简单的地方。 但由于国土面积有限、自然资源匮乏，新加坡属于典型的外向驱动型经济，高度依赖国际市场。近年来随着 “一带一路”倡议的稳 步推进，中企不断加大在新加坡的投资，并拓展投资领域。目前新加坡以金融、航运等专业服务业和电子、石油石化等制造业为主，今后几年，新加坡政府规划大力发展数字产业等创新领域，新加坡有望发挥自身优势，协助中国企业深入拓展东南亚科技创新市 场，并成为 “一带一路”科技创新产业的试验区。[1]
《新加坡金融管理局法》 （ Monetary Authority of Singapore Act ） 于1970年颁布。根据该法案于1971年1月设立的新加坡金融管理局。新加坡金融管理局是新加坡行使中央银行职能的金融机构，归财政部所属。除不发行货币外，全面行使一般中央银行的职权，包括指导金融业、监督银行的各项经营行为。 新加坡金融管理局的主要职责是：一，根据国家经济发展情况制定和实施金融货币政策；二，接受政府存款，代理政府发行国库券和其他政府债券，管理国库和国家外汇储备；三，依据有关法律，审批银行、金融公司和其他金融机构的设立和撤并，并进行管理、监督、稽核；四，管理和干预金融市场；五，为银行及其他金融机构开立账户和接受其存款，并以 “最后贷款人”身份向他们融通资金；六，依据 《保险法》对保险公司的业务实行管理和监督；七，代理政府参加国际金融活动等。新加坡的金融管理局是政府的银行、银行的银行，但不是发行的银行。[2]
《证券与期货法》 （Securities and Futures Act） 监管证券市场、市场中介机构和结算机构，并对于证券市场有关的投资要约、权益披露及市场行为进行了规定。
《新加坡公司法》 （Singapore Company Act） 最新修订于2018年10月，是规范公司设立、管理、行政监管及清算的法律。其中也规定了公司的收购模式和并购相关程序性要求。
新加坡的公平竞争法法案已于2004年10月19日获新加坡国会通过。《新加坡竞争法》 （Competition Act） 对反竞争行为主要进行三个反面的禁止。
新加坡做对了什么？
新加坡政府始终秉持着亲商发展的策略，以经济发展为优先，政府组织架构以服务企业为核心，打造极简的流程和集约化的服务。新加坡的政府体系是在16个国家部委下设立法定机构，由法定机构履行政府专项公共管理服务职能。在企业开办阶段，新加坡实行极简的开办流程，一家新企业通过新加坡会计与企业管理局下设立的Bizfile网上平台申请注册仅需15分钟，注册花费315新元。在企业的日常运营中，可以通过经济发展局、企业发展局、企业通网站等“一站式”服务平台获取或申请相关政策。
图1：新加坡负责开办企业和运营主管机构
02 健全的法治环境
新加坡具有完善细致的法制化营商环境，为吸引企业铸就了坚实的保障基础。在世界银行的《2020年营商环境报告》中新加坡的执行合同指标排名全球首位。2019年世界经济论坛的《全球竞争力报告》新加坡知识产权保护水平位列全球第2位。
新加坡政府一直致力于将新加坡打造成亚太地区的知识产权中枢。政府通过制定了一系列知识产权法律法规，将专利、商标、注册设计、版权、集成电路、属地、品牌、植物品种及商业秘密都囊括在知识产权保护范围内。同时，新加坡是众多知识产权有关公约的成员国和缔约国，包括《巴黎公约》、《马德里协议》、《布达佩斯条约》等。在商标保护上，新加坡对商标采用使用取得制度。对于商标侵权的行为，可要求禁令、损害赔偿金、所得利润等补偿方式，对于假冒商标的侵权行为，设有法定赔偿金救济制度。在版权保护方面，新加坡对于作品采用自动保护制度，包括小说、计算机程序、戏剧作品、音乐、录音录像、电影、电视等。在《新加坡版权法》中对于在公共场所销售、展示、许诺销售，或者有合理理由怀疑销售或出租任何盗版产品的人，警方可以在未有逮捕证的情况下对其拘留。在知识产权纠纷处理上，新加坡提供诉讼、仲裁、调节等争议解决方式，并设立世界知识产权组织仲裁和调节中心办事处。
近年来，新加坡不断优化知识产权审批流程，加速人工智能专利申请通道。2019年，新加坡在三个月内将一项人工智能专利授予阿里巴巴集团，成为全球最快通过人工智能发明专利的国家。一般情况下，人工智能专利平均审批周期为2到4年。
图2：新加坡法治环境体系
03 灵活的税制环境
新加坡政府实行全国统一的税收制度，企业所得税基本税率在17%，且对外资实行国民待遇，税率是全球最低的几个国家之一。新加坡政府为吸引更多的企业来新加坡投资，设立了一系列税收优惠及减免政策，主要围绕贸易、研发、总部、金融、海事、企业扩张、知识产权等多方面。针对符合优惠条件的企业可以在一段时间内免征企业所得税或享有优惠税率。
图3：新加坡税收激励措施
长期以来，新加坡政府为吸引企业总部投资实施了一系列优惠税率。在1986年，新加坡引入运营总部奖励计划（Operational Headquarters Incentives，OHQ），专门针对总部企业实行更加优惠的企业所得税，对比当时通用的20%企业所得税，总部企业的税率仅为利润的10%，而且企业股息免于收税。1991年，新加坡政府为吸引金融企业总部，再次引进金融和财政中心税收奖励计划（Finance and Treasury Centre Tax Incentive，FTCTI）。2003年，新加坡在原先运营总部奖励计划的基础上，针对总部企业能级规模的区别提出了区域总部奖励（RHQ Award）和国际总部奖励（IHQ 新加坡貿易商指南 Award）两项刺激政策。RHQ将针对总部企业的企业所得税有原有的17%降低至15%。而针对国际企业总部，新加坡虽然设立了一定严苛的认证条件，但是经认证后的国际企业总部企业所得税税率范围在5%-10%的区间。总部企业可以同时享受额外的财政补贴、贸易限制豁免特权、投资补贴等政策优惠。
04 智慧的政务环境
图4：新加坡数字政府建设阶段
新加坡的数字政府推行之路仍然是立法先行，通过制定系统的政策法规，推动国家和政府的数字化进程。前置的蓝图规划是新加坡数字政府发展建设的依据。20世纪80年代至90年代的新加坡政府制定《国家计算机计划（1980-1985）》、《国家IT计划（1986-1991）》推动信息化在政府中的普及；90年代至21世纪初的《国家科技计划（1991-2000）》、《IT2000智慧岛计划（1992-1999）》、《覆盖全国的高速宽带多媒体网络计划》加速了新加坡信息的互联互通；21世纪初的《e-Government Action I》、《e-Government Action II》等政策建立了网络化政府；2006年至今的《智能国家2015计划（2006-2015）》《智慧国家2025计划（2015-2025）》两项国家战略加速了新加坡以公民为中心的整体型政府建设。与此同时，新加坡对应出台了系列法律法规，包括《电子交易法》、《新加坡电子交易规则》、《信息公开法》、《滥用计算机法》等支撑数字政府建设的发展过程。
数字政府为公民、企业和政府提供全方位服务。在新加坡政府推出的数字政府蓝图计划中，数字政府以数字信息为核心，形成做什么、谁来做、怎么做三层结构。数字政府主要服务民众、企业、公共部门人员，采用整合民众和企业需求、加强政策、操作及技术整合、运用可靠的安全系统、民众和企业共建、提升追求创新的数字能力、建设公用数字和数据平台等措施。
图5：新加坡数字政府部分产品
以贸易领域为例，新加坡实施基于数据驱动的贸易“一站式”服务新模式。互联贸易平台（Networked TradePlatform，NTP）是新加坡政府以智慧国家建设为核心，为提升贸易商生产力和竞争力，为物流和数字贸易相关服务企业提供机会的“一站式”贸易服务平台。NTP集聚贸易商、物流服务商、金融机构、货运公司等行业主体，利用数字化手段再造贸易流程，相关企业可以在平台上获取、存储相关贸易文件，推动信息数据的共享互联，实现了集约化的海关服务功能。境外货物由新加坡海关进入时，报关人只需要通过NTP上政府服务-TradeNet贸易网络系统来整合货物流动的文件流程，在15分钟内快速完成货物清关程序。先进的信息化监管系统，加强了各个贸易部门之间的信息共享，方便了监管部门对进出口货物实施监管，实现了监管部门和港口间的全面信息化。
图6：新加坡互联贸易平台服务对象
05 经验借鉴
新加坡打造营商环境的成功正是源于政府的高效管控。政府在招商引资的过程中，以企业发展为核心，优化企业服务流程模式、保障企业创新法治环境、利用灵活税制降低企业成本、利用数字化手段优化服务体验，营商环境的改善强势推动了经济发展。
在国内优化营商环境的趋势下，“新加坡奇迹”或许能为我们提供一些思考与启示。在制度创新上，探索更高效的政府管理机制。以新加坡法定机构管理和集约化的政府服务为借鉴，深化国内当前的“放管服”改革，探索政府服务的流程再造。探索拓展当前在前海蛇口自贸试验区的“政府职能+前海法定机构+蛇口企业机构+咨委会社会机构”以及陆家嘴金融城的“业界共治+法定机构”多元管理模式，深度了解企业需求，推动更为高效的政府服务和治理体系。在服务创新上，利用新技术打造智慧政府服务体系。借鉴新加坡政府打造数字政府经验，分阶段、分步骤确立智慧政府发展目标和实现路径。以满足民众、企业生活和发展需求为导向，开发便民服务的数字化项目，提升政务服务质量和水平。在保障措施上，进一步优化知识产权和税收制度环境。进一步完善知识产权法律体系，优化专利申请流程，提升申请速度。围绕自贸试验区深化改革“试验田”的作用属性，先行先试探索更优的税收政策，加快重点产业、优质企业的集聚，进一步激发市场活力。
新加坡进出口程序指南
由:Dezan Shira & Associates
编辑：Alexander Chipman Koty
新加坡以其便利的商业环境、国际化的视野和连接东西方航线的战略位置而闻名，是外商投资的理想之地。新加坡与120个国家的600多个港口相连，是世界上第二繁忙的集装箱港口，也是通往东盟地区的门户。2014年是全球第14个 TH. 领先的出口商在世界商品贸易中，价值为4100亿美元，而15 TH. 顶级进口商，价值为3.66亿美元。世界银行作为世界上最简单的地方，开展业务的最简单的地方，融入新加坡的贸易公司只能在几小时内完成。此外，新加坡的先进基础设施和20项实施了与31个合作伙伴的自由贸易协议，加入其诱人作为东南亚的顶级贸易职位。
相关:协力管理国际税务筹划服务
进口
第1步 - 评论受控商品
第2步 - 活动海关账户
第3步 - 寄存银行间GIRO帐户
第4步 - 提供安全性
步骤5 -获得海关进口许可证
第6步 - 准备货物清关文件
相关报道:杜特尔特上台后，菲律宾将降低企业所得税
出口
第1步 - 评论受控商品
步骤2 -激活海关帐户
第3步 - 获取海关出口许可证
第4步 - 准备货物清关的文件
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新加坡貿易商指南 新加坡貿易商指南
- 从持牌仓库出口税收商品;
- 从保税仓库出口货物;
- 在临时出口计划下出口货物;和
- 在临时进口计划下重新出口以前进口的商品。
Dezan Shira & Associates的进一步支持
关于我们
年度审计与ASEAN的遵守情况
对于我们东盟简报杂志的第一个问题，我们研究了东盟五个主要经济体的不同审计和合规规定。我们首先专注于印度尼西亚，马来西亚，泰国和菲律宾的会计准则，申请流程和要求。然后，我们提供有关新加坡的类似信息，并对城市国家慷慨的审计豁免提供更多的中小企业。
跨太平洋伙伴关系及其对亚洲市场的影响
美国支持的跨太平洋伙伴关系协定(TPP)包括六个亚洲经济体:澳大利亚、文莱、日本、马来西亚、新加坡和越南，印度尼西亚也表达了加入TPP的强烈意愿。然而，该协议的潜在影响将影响到许多其他国家，尤其是中国。在本期的《亚洲简报》杂志中，我们研究了TPP协议目前的状况，研究了参与国的潜在影响，以及它将如何影响未被包括在内的亚洲经济体。
亚洲税收条约介绍
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新加坡进出口程序指南
由:Dezan Shira & Associates
编辑：Alexander Chipman Koty
新加坡以其便利的商业环境、国际化的视野和连接东西方航线的战略位置而闻名，是外商投资的理想之地。新加坡与120个国家的600多个港口相连，是世界上第二繁忙的集装箱港口，也是通往东盟地区的门户。2014年是全球第14个 TH. 出口额达4100亿美元，是世界上最大的商品出口国 TH. 顶级进口商，价值为3.66亿美元。世界银行作为世界上最简单的地方，开展业务的最简单的地方，融入新加坡的贸易公司只能在几小时内完成。此外，新加坡的先进基础设施和20项实施了与31个合作伙伴的自由贸易协议，加入其诱人作为东南亚的顶级贸易职位。
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进口
步骤1 -检查受控货物
第2步 - 活动海关账户
步骤3 -登记银行间转帐帐户
步骤4 -提供安全保障
步骤5 -获得海关进口许可证
第6步 - 准备货物清关文件
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出口
步骤1 -检查受控货物
步骤2 -激活海关帐户
第3步 - 获取海关出口许可证
步骤4 -准备货物清关文件
- 从持牌仓库出口应课税品;
- 从保税仓库出口货物;
- 在临时出口计划下出口货物;和
- 在临时进口计划下重新出口以前进口的商品。
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